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Você precisará

• Cálculo do montante recebido receitas e despesas para o período de imposto, recibos para pagamento de prêmios de seguro para IP e para funcionários, declarações de USN para os períodos fiscais passados.

Instruções

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O imposto sobre USN pode ser reduzido pelo valor do seguroPagamentos pagos por empregados e por IP em um valor fixo. Entre as contribuições creditadas estão os montantes pagos ao Fundo de Pensões para aposentadoria e seguro médico, bem como ao FSS para seguro em relação a doença, maternidade e ferimentos relacionados ao trabalho. Você também pode levar em conta a doença paga e o custo do seguro voluntário. Esta possibilidade é fornecida para IP e empresas que aplicam o regime de tributação "USN-income" com uma taxa de 6%.

2

Para reduzir o imposto, você precisa calcular o valorde receitas para o período de relatório: para o ano em que paga um imposto único no USN e no trimestre quando faz pagamentos antecipados. As despesas de "USN-income" não são levadas em consideração, portanto, apenas as receitas recebidas para o caixa e a conta de liquidação são adicionadas. A partir deste valor, os prêmios acumulados e efetivamente pagos neste período são deduzidos. O Código Tributário prevê uma restrição à redução do imposto em não mais de 50% para empresas e empreendedores com empregados. Por exemplo, a receita da empresa totalizou 4 milhões de rublos. Assim, o imposto único do USN a pagar ascendeu a 240 mil rublos. As contribuições de seguro pago para funcionários totalizaram 252 mil rublos. O imposto só pode ser reduzido em 50% para 120 mil rublos.

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IP sem funcionários pode reduzir o imposto sobrePrêmios de seguro para si próprios em quantidade fixa. Se ele tem funcionários, essas deduções não são levadas em consideração. O IP sem funcionários pode reduzir os adiantamentos e impostos anuais sem restrições. Por exemplo, o IP do ano recebeu uma receita de 290 mil rublos. O imposto único era de 17,4 mil rublos. (290 * 0,06). As contribuições de seguro totalizaram 20,7 mil rublos. Por conseguinte, o imposto simplificado não precisa ser pago, uma vez que os pagamentos do seguro são superiores ao montante do imposto calculado.

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Em "USN-renda-despesas" no imposto sobre contribuições de segurosnão diminui, mas podem ser levados em consideração na composição das despesas. A taxa de imposto sobre este regime tributário é maior (15%), mas a receita recebida no cálculo da base tributável está sujeita a redução pelo valor das despesas documentadas e economicamente justificadas. Sua lista é estritamente limitada em NK. Neste caso, você precisa calcular o valor total da receita e deduzir o montante das despesas para o período fiscal a partir dele. A diferença resultante deve ser multiplicada pela taxa de imposto de 15%.

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Se o negócio estiver ocorrendo há mais de um ano,há um pagamento em excesso de impostos. Para conhecer o seu tamanho, é necessário conciliar com impostos, taxas, multas e penalidades. Com base em seus resultados, você receberá um ato apropriado. Ao determinar o fato de pagamento em excesso, é necessário aplicar ao imposto com uma demonstração de compensação contra pagamentos futuros. O principal é fazê-lo dentro de três anos após o pagamento em excesso, caso contrário, esse dinheiro será perdido. A decisão sobre o seu pedido deve ser considerada no prazo de 10 dias. Se for positivo, você deve deduzir o valor do pagamento em excesso do valor do imposto calculado.

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Se no final do ano passado, a empresa ou IPpago um imposto mínimo, eles podem reduzir o montante do rendimento recebido pelo montante pelo qual o imposto mínimo excedeu o imposto único calculado. Esta possibilidade é apenas quando se aplica o regime tributário "USN-renda-despesas", uma vez que outros contribuintes simplificados não pagam o imposto mínimo. Por exemplo, as receitas do ano anterior totalizaram 1,9 milhões de rublos, despesas - 1,8 milhões de rublos. O imposto único era igual a 15 mil rublos ((1,9-1,8) * 0,15). A empresa teve que pagar um imposto mínimo de 19 mil rublos (1900000 * 0,01), que excedeu o single. Por conseguinte, no ano em curso após a definição do imposto avaliado, pode levar em conta as despesas de 4 mil rublos. (19000-15000).

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O imposto sobre "despesas de renda USN" pode ser reduzido porperdas incorridas em anos anteriores. O algoritmo de redução neste caso consistirá em duas etapas. Da base tributável, o imposto mínimo pago no ano passado é inicialmente deduzido (afinal, o imposto único seria zero neste caso). E, além disso, é possível levar em consideração a estrutura de despesas e perdas. Por exemplo, a perda da empresa para 2012 foi de 50 mil rublos, o imposto mínimo é de 60 mil rublos, para 2013 a perda é de 70 mil rublos, o imposto mínimo é de 40 mil rublos. Em 2014, as receitas totalizaram 3 milhões de rublos, despesas - 1,5 milhões de rublos. A base tributável será calculada da seguinte forma: (3 000 000 - 1 500 000 - 50 000 - 60 000 - 70 000 - 40 000) = 1,28 mln. O imposto a pagar é de 192 mil rublos. A poupança no valor do imposto é de 33000 rublos.